Управление кредиторской и дебиторской задолженностью организации

Введение……………………………………………………………………...

Глава 1. Теоретические аспекты управления дебиторской и кредиторской задолженностью…………………………………………..

1.1 Понятие и классификация дебиторской и кредиторской задолженности………………………………………………………….

1.2 Характеристика ключевых подходов и методов управления дебиторской и кредиторской задолженностью………………………

1.3 Влияние дебиторской и кредиторской задолженности на финансовую устойчивость организации……………………………..

Глава 2. Анализ состояния расчетов дебиторской и кредиторской задолженности организации на примере ГП «Калугаоблводоканал».

2.1. Организационно-экономическая характеристика деятельности ГП «Калугаоблводоканал»……………………………………………

2.2. Анализ динамики и структуры дебиторской и кредиторской задолженности ГП «Калугаоблводоканал»………………………….

2.3. Оценка эффективности управления дебиторской и кредиторской задолженностями ГП «Калугаоблводоканал»……….

Глава 3. Направления совершенствования процесса управления дебиторской и кредиторской задолженностями ГП «Калугаоблводоканал»……………………………………………….

3.1. Рекомендации по совершенствованию управления дебиторской и кредиторской задолженностями…………………………………….

3.2. Расчет экономической эффективности предложенных рекомендаций…………………………………………………………...

Заключение…………………………………………………………………...

Список использованных источников………………………………………

Приложения………………………………………………………………….. 3

6

6

11

14

16

16

20

24

28

28

32

36

38

43

В современных условиях функционирования экономики России у хозяйствующих субъектов не существует каких-либо ограничений в отношении выбора рынков сбыта продукции, партнеров, форм расчетов, поэтому в любых видах экономических отношениях с поставщиками и покупателями присутствует риски возникновения просроченной кредиторской и/ или дебиторской задолженности. В связи с этим перед каждой компанией возникает необходимость контроля и управления дебиторской и кредиторской задолженностью, что в свою очередь является залогом финансовой устойчивости и развития бизнеса. Дебиторская задолженность является составной частью оборотного капитала и характеризует отвлечение средств из оборота предприятия и использование их дебиторами. Кредиторская же, наоборот – вовлеченные в предприятие причитающиеся к выплате (в бюджет и внебюджетные фонды, поставщикам, подрядчикам, персоналу и другим кредиторам) средства. Проблеме управления дебиторской и кредиторской задолженностями во всех организациях уделяется повышенное внимание, ведь от этого зависит финансовое положение и конкурентоспособность компании, что обусловило актуальность темы исследования.

Помимо внутренних факторов, влияющих на управление дебиторской и кредиторской задолженностью, ситуация для российских предприятий осложняется внешними обстоятельствами: сложной геополитической об-становкой, санкциями со стороны европейских государств, инфляционными процессами. Дебиторская и кредиторская задолженности выступают неизбежным следствием существующей в настоящее время системы денежных расчетов между организациями. Такая система характеризуется наличием разрыва времени платежа с моментом перехода права собственности на товар, между предъявлением платежных документов к оплате и временем их фактической оплаты. Однако, как правило, длительность существования определяется особенностями производственного и финансового циклов. В то же самое время в практике финансового менеджмента говорят, прежде всего, об оптимизации, а не о минимизации задолженности.

Существенный вклад в исследование теоретических, методических и практических вопросов управления дебиторской и кредиторской задолженности организации внесли такие известные ученые как И.А. Бланк, В.С. Золотарева, В.Ю. Барашьян, С. М. Гвоздева, Д.Б. Лютов, А.Н. Павлова, Н.В. Парушина, Л.А. Подсумкова, Л.И. Симоненко, А.В. Тегин и другие.

В то же самое время изучение современной экономической литературы по вопросам финансового менеджмента и финансам предприятий позволяет отметить, что неоднозначность экономической природы дебиторской и кредиторской задолженности предопределяет и различные подходы к управлению, а также требует совершенствования методов управления дебиторской и кредиторской задолженности предприятия, отвечающей требованиям современных условий рынка.

Объектом исследования является Государственное предприятие Калужской области «Калугаоблводоканал». Предметом исследования является система управления дебиторской и кредиторской задолженностями ГП »Калугаоблводоканал». Целью исследования является теоретическое обоснование, анализ и разработка предложений по повышению эффективности управления дебиторской и кредиторской задолженностями предприятия.

В соответствии с указанной целью поставлены следующие основные задачи исследования:

 изучить понятие и классификацию дебиторской и кредиторской задолженности;

 охарактеризовать ключевые подходы и методы управления дебиторской и кредиторской задолженностью;

 выявить влияние дебиторской и кредиторской задолженности на финансовую устойчивость организации;

 проанализировать организационно-экономическую характеристику деятельности;

 провести анализ оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженностей;

 произвести оценку эффективности системы управления дебиторской и кредиторской задолженностями;

 разработать рекомендации по совершенствованию управления дебиторской и кредиторской задолженностями;

 произвести расчет экономической эффективности предложенных рекомендаций.

В качестве нормативной, теоретической, методологической, методической и информационной основы исследования использовались нормативно-законодательные акты Российской Федерации, труды отечественных и зарубежных авторов, посвящённые проблемам управления дебиторской и кредиторской задолженности, материалы периодических изданий, информационно-аналитические материалы сети Интернет, данные бухгалтерской отчетности ГП «Калугаоблводоканал».

Цели и задачи исследования предопределили следующую структуру курсовой работы: введение, три главы, заключение, список использованной литературы, приложения. Во введении курсовой работы обоснован выбор темы, актуальность, степень разработанности, цели и задачи, а также объект и предмет исследования. Первая глава посвящена раскрытию теоретических аспектов управления дебиторской и кредиторской задолженностью. Во второй главе работы проводится анализ состояния расчетов дебиторской и кредиторской задолженности организации на примере ГП «Калугаоблводоканал». В третьей главе предложены направления совершенствования процесса управления дебиторской и кредиторской задолженностями ГП «Калугаоблводоканал». В заключении представлены выводы и предложения, полученные в ходе исследования.