«Бухгалтерский учет операций по расчетным, валютным и специальным счетам организации на примере ООО " Любая существующая в Калужской области "

ВВЕДЕНИЕ……………………..............................................................................3

Глава 1 Теоретические основы учёта операций по расчётным, валютным и специальным счетам организации в РФ……………………................................5

1.1 Экономическая сущность и задачи учёта операций по расчётным, валютным и специальным счетам организации ………………………..............5

1.2 Нормативно-правовая база, регулирующая учёт операций по расчётным, валютным и специальным счетам организации………………………………..7

1.3 Документальное оформление и учёт операций по расчётным, валютным и специальным счетам в организации ……………………………………………9

Глава 2 Порядок ведения бухгалтерского учёта операций по расчётным, валютным и специальным счетам в ООО « »………………………...……......21

2.1 Организационно-экономическая характеристика деятельности ООО ….21

2.2 Техника построения документооборота в организации…………………..23

2.3 Синтетический и аналитический учёт ведения операций по расчётным, валютным и специальным счетам в организации …………………………….27

Глава 3 Совершенствование ведения бухгалтерского учёта операций по расчётным, валютным и специальным счетам в ООО .....………………….....32

3.1 Недостатки, выявленные в порядке ведения бухгалтерского учёта операций по расчётным, валютным и специальным счетам в организации…32

3.2 Рекомендации по совершенствованию учёта операций по расчётным, валютным и специальным счетам в ООО .....………………………………….33

ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………….........……………………37

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ…………………............…39

ПРИЛОЖЕНИЯ………………………………………………………....……….42

В процессе хозяйственной деятельности предприятия постоянно ведут расчеты с поставщиками за приобретенные у них основные средства, сырье, материалы и другие товарно-материальные ценности и оказанные услуги; с покупателями за купленные ими товары, с кредитными учреждениями по ссудам и другим финансовым операциям; с бюджетом и налоговыми органами по различного рода платежам, с другими организациями и лицами по разным хозяйственным операциям.

Денежные средства предприятий находятся в кассе в виде наличных денег и денежных документов, на счетах в банках, в выставленных аккредитивах и открытых особых счетах, в чековых книжках и пр. Их приумножение, правильное использование, контроль за сохранностью - важнейшая задача бухгалтерии. От успешности ее решения во многом зависит платежеспособность предприятия, своевременность выплаты заработной платы его персоналу, расчетов с заказчиками, платежей в бюджет и др. За сохранность денежных средств в кассе отвечает кассир, который несёт полную материальную ответственность.

Размер сумм наличных денег в кассе организации ограничен лимитом, ежегодно устанавливаемым банком по согласованию с организацией. Сверх установленных норм наличные деньги могут храниться в кассе только в дни выплаты заработной платы, пенсий, пособий, стипендий в течение трех рабочих дней, включая день получения денег в кредитном учреждении.

Целью бухгалтерского учета денежных средств, расчетных и валютных операций - является контроль за соблюдением кассовой и расчетной дисциплины, правильностью и эффективностью использования денежных средств и кредитов, обеспечение сохранности денежной наличности и документов в кассе. В условиях рыночной экономики бухгалтерия должна исходить из принципа, который гласит, что умелое использование денег и денежных средств само по себе может приносить предприятию дополнительный доход. Поэтому нужно постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли (в депозиты банков, акции и облигации сторонних предприятий, инвестиционные фонды и т.д.).

Целью данной работы является изучение бухгалтерского учета операций по расчетным, валютным и специальным счетам организации.

Задачи:

- исследование экономической сущности и задач учёта операций по расчётным, валютным и специальным счетам организации;

- изучение нормативно-правовая базы, регулирующей учёт операций по расчётным, валютным и специальным счетам организации;

- исследовать документальное оформление и учёт операций по расчётным, валютным и специальным счетам в организации;

- рассмотреть организационно-экономическую характеристику деятельности ООО;

- ознакомиться с техникой построения документооборота в организации;

- исследовать синтетический и аналитический учёт ведения операций по расчётным, валютным и специальным счетам в организации;

-выявить недостатки, выявленные в порядке ведения бухгалтерского учёта операций по расчётным, валютным и специальным счетам в организации;

- сделать рекомендации по совершенствованию учёта операций по расчётным, валютным и специальным счетам в ООО.