Развитие системы налогообложение предпринимательства как фактор увеличения доходной базы бюджета субъекта РФ (на примере Республики Татарстан).

Содержание

Введение. 3

I глава. Теоретические аспекты системы налогообложения субъектов предпринимательства. 4

1.1. Специфика налогообложения субъектов предпринимательства. 4

1.2. Механизм формирования доходной части бюджета субъекта РФ. 4

1.3. Российский и зарубежный опыт налогообложения предпринимательства. 4

II Глава. Анализ системы налогообложения субъекта предпринимательства и оценка её роли в формировании территориального бюджета ( на примере Республики Татарстан). 4

.1. Анализ места и роль предпринимательства в развитии региона. 4

2.2. Оценка влияния системы налогообложения на финансовое состояние субъекта предпринимательства и увеличение доходов субъекта федерации. 4

III Глава. Основные аспекты реформирования системы налогообложения предпринимательства в Российской Федерации 4

3.1. Основные направления совершенствования системы налогообложения предпринимательства. 4

3.2. Пути совершенствования налогообложения предпринимательства в Республике Татарстан. 4

Заключение 4

Список использованной литературы 4

Введение

На современном этапе формирование финансовых отношений в республике Татарстан актуальными являются вопросы, касающиеся налогообложения, в частности проблем налоговой нагрузки на субъектов хозяйствования.

Развитие малого предпринимательства в Российской Федерации — это одно из крайне важных направлений решения как экономических, так и социальных проблем на федеральном и региональном уровне. Малое и среднее предпринимательство занимает особое место в экономике, так как это одна из сил, которая помогает продвигать экономику любой страны. В свою очередь обеспечение высоких темпов экономического роста может создать необходимые условия для изменений в социальной сфере: в росте реальных доходов населения, уменьшении безработицы, повышении уровня жизни населения. Таким образом, развитие малого предпринимательства имеет большое значение для уменьшения безработицы, увеличения реальных доходов населения, формирования доходной базы бюджета, повышения конкурентоспособности и, как следствие, ускорения экономического роста. Устойчивому развитию малого и среднего предпринимательства на данный момент препятствуют ограниченный доступ к финансированию, плохой бизнес-климат, низкий уровень квалификации молодых специалистов, проблемы с доступом к рынкам сбыта. В условиях рыночных отношений система налогообложения является одним из важнейших экономических регуляторов, основой финансово- кредитного механизма регулирования экономики. От того, насколько правильно построена система налогообложения малого бизнеса, зависит эффективное функционирование экономики страны в целом, поэтому регулирование данного вопроса актуально для любого государства. Определяя объем взимаемых налогов с субъектов малого предпринимательства, государство оказывает воздействие на объем финансовых ресурсов, используемых субъектами малого предпринимательства на простое или расширенное воспроизводство, на уровень занятости, а также на уровень поступлений налогов в бюджет. В современных качественно новых экономических условиях для страны бюджеты всех уровней нуждаются в новых притоках денежных средств. Вследствие падения цен на товары российского экспорта, введения санкций и замедления потенциальных темпов роста экономики финансовая стабильность страны находится под угрозой. Государству приходится значительно сокращать запланированные расходные обязательства, чтобы снизить дефицит бюджета. Поэтому так важно и актуально на данный момент найти новые пути увеличения доходной части бюджета.

Таким образом, возникает необходимость определения преимуществ и недостатков системы налогообложения предпринимательства, которую целесообразно сформировать на основе исследования зарубежного опыта.

Анализ последних исследований и публикаций. Исследование влияния фискальной политики, моделирование налоговых доходов бюджета и анализ особенностей налога на прибыль предприятий в мировой и отечественной практике проводили такие ученые как: Дж. Д. Уилсон, В.М. Мельник, В. П. Вишневский, А.В. Кузнецов, А.Д. Борзенкова, Д. М. Серебрянский, и др. Эти ученые внесли значительный вклад в объяснение механизмов функционирования налогов.

Однако не в полной мере решенными остаются вопросы повышения эффективности и результативности дальнейшего использования налогов в качестве инструмента реализации финансовой политики государства.

Объектом исследования является налоговая система Российской Федерации и субъекты малого и среднего предпринимательства, осуществляющие свою деятельность на территории Республики Татарстан.

Предметом исследования выступают отношения между государством и субъектами малого и среднего предпринимательства, возникающие в процессе налогообложения.

Актуальность выбранной темы состоит в том, что в настоящее время отсутствуют эффективные стимулы роста доходов региональных бюджетов, что ведет к появлению большого числа дотационных территорий. Плавное выравнивание бюджетов за счет дотаций и субвенций создает у региональных органов власти иждивенческие настроения и не способствует развитию их хозяйственной инициативы. По сути, игнорируется принцип функционирования финансовых кругооборотов в рамках бюджета – как их объективная связь со сферой производства товаров и услуг. В этой связи существует необходимость совершенствования механизма формирования доходной части региональных бюджетов, с целью повышения уровня собственных доходов регионов.

Целью работы является разработка предложений по увеличению доходной базы консолидированного бюджета региона на примере консолидированного бюджета Республики Татарстан за счет совершенствования системы налогообложения субъектов малого и среднего предпринимательства.

Исходя из поставленной цели, определены следующие задачи:

рассмотреть специфику налогообложения субъектов предпринимательства;

проанализировать механизм формирования доходной части бюджета субъекта РФ;

рассмотреть российский и зарубежный опыт налогообложения предпринимательства;

изучить и проанализировать место и роль предпринимательства в развитии региона;

теоретически обосновать и исследовать влияние системы налогообложения на финансовое состояние субъекта предпринимательства и увеличение доходов субъекта федерации;

-предложить совершенствование системы налогообложения по основным направлениям предпринимательства Республики Татарстан;

- теоретически показать социально-экономическое обоснование путей совершенствования налогообложения предпринимательства в республике Татарстан.

В работе использованы нормативный и позитивный подходы к социально-экономической проблеме, а также следующие методы исследования: теоретический анализ и обобщение литературных источников и материалов сети Internet, анализ статистики и полученных данных, изучение СМИ, метод синтеза, метод индукции, сравнительный метод, метод вертикального и горизонтального анализа, научно-теоретический анализ, обобщение, сравнение и синтез литературы по исследуемой проблеме; методы статистической обработки результатов исследования; классификация, обобщение.

Информационной базой исследования стали нормативно-правовые акты Российской Федерации и Республики Татарстан, учебная и специальная литература, материалы периодической печати, а также официальные сайты глобальной сети интернет, относящиеся к Министерству финансов Российской Федерации и Республики Татарстан, ФНС по Республике Татарстан, отчётные показатели предприятий малого и среднего предпринимательства, материалы Федеральной службы государственной статистики.